Таможенные пошлины и НДС: как рассчитать при импорте

При ввозе товара в Россию из Китая уплачиваются три вида платежей:

1. Таможенная пошлина — основной платёж. Адвалорная (% от таможенной стоимости), специфическая (EUR/кг или EUR/шт) или комбинированная (max из двух).
2. НДС — 20% для большинства товаров, 10% для продуктов питания и детских товаров. Начисляется на таможенную стоимость + пошлина + акциз.
3. Акциз — только для подакцизных товаров: алкоголь, табак, автомобили, топливо.

Плюс обязательные таможенные сборы (за оформление ДТ) — от 775 до 30 000 ₽ в зависимости от таможенной стоимости.

Пошлины и НДС считаются не от цены инвойса, а от таможенной стоимости (ТС). Метод 1 (основной) — сделочная стоимость + расходы до границы ЕАЭС:

ТС = стоимость товара (FOB) + фрахт до границы + страхование

Это фактически CIF до первого порта ЕАЭС. Примеры:

• Если везёте FCL на условиях FOB Шанхай: ТС = цена FOB + морской фрахт до Владивостока + страховка.
• Если везёте на условиях CIF СПб: ТС = цена CIF.
• Авиадоставка: ТС = цена EXW + фрахт до Москвы + страховка.

Важно: таможня вправе оспорить заявленную стоимость, если она ниже референтных значений из базы ФТС. В этом случае используются методы 2-6 (цена идентичных/однородных товаров, по вычитанию, сложению). Занижение стоимости — риск доначисления и штрафов.

ТНВЭД (ТН ВЭД ЕАЭС) — Товарная Номенклатура Внешнеэкономической Деятельности ЕАЭС. 10-значный код однозначно определяет ставку пошлины, НДС, ограничения и льготы.

Структура кода на примере «Смартфон» → 8517 12 000 0:

• 85 — группа «Электрические машины»
• 8517 — «Телефоны для сотовых сетей»
• 8517 12 — «Телефоны для сотовых сетей прочие»
• 8517 12 000 0 — полный код с нулевой пошлиной

Как найти код:

1. Официальный сайт ФТС — tnved.customs.ru
2. Инструмент HS Code на Avalog — /tools/hs-code
3. Запросить у таможенного брокера (правильнее всего)
4. Сайт ТН ВЭД — тнвэд.рф

Ошибка в коде — одна из самых дорогих при растаможке. Неверный код может означать пошлину 5% вместо 0% или наоборот. При регулярном импорте стоит получить предварительное классификационное решение (ПКР) от ФТС — официальное подтверждение кода, действует 3 года.

Параметры:

• Товар: беспроводные наушники, 200 шт.
• Инвойс: 20 000 USD (100 USD/шт., FOB Шанхай)
• Морской фрахт до Владивостока: 1 500 USD
• Страховка: 200 USD
• Код ТНВЭД: 8518 30 950 0
• Ставка пошлины: 10.6% (адвалорная)
• НДС: 20%
• Курс USD/RUB: 90 ₽

Расчёт:

• Таможенная стоимость = (20 000 + 1 500 + 200) × 90 = 1 953 000 ₽
• Пошлина = 1 953 000 × 10.6% = 207 018 ₽
• База для НДС = 1 953 000 + 207 018 = 2 160 018 ₽
• НДС = 2 160 018 × 20% = 432 004 ₽
• Таможенный сбор: 15 500 ₽ (стоимость 1-3 млн ₽)
• Итого таможенные платежи: 654 522 ₽ (~33% от стоимости товара)

Этот НДС — не окончательные затраты: если вы на ОСНО, входящий НДС можно принять к вычету и вернуть из бюджета. Для ИП/ООО на УСН — НДС входит в затраты, не возмещается.

• Преференции ЕАЭС. Китай имеет соглашения о торговле с ЕАЭС по ряду товаров. Сертификат происхождения Form A или ST-1 даёт сниженную ставку. Актуально для отдельных групп товаров — уточняйте у брокера.
• Нулевые пошлины для IT-оборудования. Серверы, части для телекоммуникационного оборудования, ряд микросхем — 0% по решениям Совета ЕЭК. Список регулярно обновляется.
• Временный ввоз. Оборудование для выставки или тестирования — режим временного ввоза позволяет не платить полные пошлины при условии обратного вывоза в срок.
• Переработка на таможенной территории. Ввозите компоненты, производите в России, экспортируете — пошлины на компоненты можно не платить.
• Единый таможенный тариф ЕАЭС 2025-2026. Ряд пошлин снижен по решению ЕЭК для поддержки импортозамещения — для станков, медоборудования, агротехники.

Avalog включает текущие ставки ТНВЭД в калькулятор landed cost — можно сразу видеть итоговую стоимость с пошлинами при расчёте маршрута.

1. Проверьте код до отгрузки. Спросите у брокера — хороший брокер проверяет код на этапе планирования, не при подаче ДТ.
2. Не занижайте таможенную стоимость. ФТС имеет профили рисков с ценовыми индикаторами. Стоимость ниже рынка → досмотр → корректировка → доплата + пени. Выгоды нет, а риски высокие.
3. Использует НДС к вычету. При ОСНО весь уплаченный ввозной НДС возмещается из бюджета. Учитывайте это в финансовом планировании — это не «потеря денег», а временное отвлечение.
4. Считайте landed cost, не только цену товара.Таможенные платежи — часто 25-40% от инвойса. Правильная unit economics строится от полной стоимости на складе в России.
5. Следите за изменениями тарифов. Ставки ТНВЭД меняются решениями ЕЭК и постановлениями Правительства РФ. Ваш брокер или Avalog уведомят об изменениях по вашим товарным группам.