НДС при экспорте — 0% ставка, условия, возврат
При экспорте из России применяется ставка НДС 0%. Это означает, что исходящий НДС отсутствует, а весь входящий НДС (уплаченный поставщикам) подлежит возврату из бюджета — при своевременном подтверждении в ФНС.
Ставка НДС
0%
при подтверждении
Срок проверки ФНС
90 дней
камеральная проверка
Срок подачи
180 дней
с даты отгрузки
Калькулятор НДС при экспорте
Параметры расчёта
Сумма по контракту с иностранным покупателем в рублёвом эквиваленте
Сумма НДС, уплаченная российским поставщикам при закупке товара
Используется только для справки — для расчёта введите фактическую сумму входящего НДС
При пропуске срока нулевая ставка не подтверждается — ФНС начисляет НДС 20% как при продаже на внутреннем рынке
Введите выручку и входящий НДС для расчёта
Ставки поставщиков
Условия нулевой ставки НДС
Для подтверждения ставки 0% в ФНС необходимо предоставить пакет документов, подтверждающих факт экспорта (ст. 165 НК РФ).
| Условие | Подтверждение | Срок / примечание |
|---|---|---|
| Экспортная декларация ФТС | ДТ + отметка таможни о вывозе | На момент подачи декларации |
| Транспортные / перевозочные документы | CMR (авто), коносамент (море), авианакладная (авиа) | На момент подачи декларации |
| Контракт с иностранным покупателем | Копия внешнеторгового контракта или выписка | Хранение не менее 4 лет |
| Валютная выручка на счёт РФ-банка | Выписка банка, справка о валютной операции | В течение 180 дней с отгрузки |
Ускоренное возмещение НДС (ст. 176.1 НК РФ)
При предоставлении банковской гарантии или поручительства срок возврата сокращается до 11 рабочих дней (12 календарных). Доступно для компаний, уплативших не менее 2 млрд руб. налогов за 3 года, либо при наличии поручителя-банка из перечня ФНС.
Что отличается для малого бизнеса
Не все экспортёры могут воспользоваться механизмом возврата НДС — это зависит от системы налогообложения и схемы работы.
УСН — нет права на вычет
Компании на упрощённой системе налогообложения (УСН) не являются плательщиками НДС. Они не выставляют НДС покупателям и не могут принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам.
Входящий НДС включается в стоимость товара и относится на расходы (при УСН «Доходы минус расходы»). Возврат из бюджета невозможен.
Экспорт в ЕАЭС — другие правила
При экспорте в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) ставка 0% сохраняется, но подтверждение отличается от экспорта в дальнее зарубежье.
Таможенная декларация (ДТ) не требуется — вместо неё нужно заявление о ввозе товаров от покупателя с отметкой налогового органа страны ЕАЭС. Срок подачи — 180 дней.
Агентская схема — НДС у агента
Если экспорт осуществляется через агента (комиссионера), право на вычет входящего НДС возникает у принципала (собственника товара), а не у агента.
Агент выставляет принципалу отчёт и счёт-фактуру на своё вознаграждение. Принципал подаёт декларацию и заявляет вычет самостоятельно, используя документы, полученные через агента.
Рассчитайте свой маршрут за 5 секунд
2490 городов · 60 000 контейнеров · 100 000 маршрутов · от перевозчика напрямую