НДС при импорте в Россию
Рассчитайте сумму НДС при ввозе товаров, узнайте об освобождениях по ст. 150 НК РФ и условиях принятия уплаченного НДС к вычету.
Основная ставка
большинство товаров
Льготная ставка
продукты, медицина, дети
Освобождение
перечни Правительства РФ
Калькулятор НДС при импорте
База обложения НДС = таможенная стоимость + пошлина + акциз (ст. 160 НК РФ)
Параметры расчёта
Стоимость CIF в рублях на дату подачи ДТ (ст. 39 ТК ЕАЭС)
Зависит от кода ТНВЭД и страны происхождения
Актуально для алкоголя, табака, топлива, автомобилей (ст. 181 НК РФ)
Введите таможенную стоимость
Укажите стоимость товара и параметры для расчёта НДС
Ставки НДС при импорте
Ставка зависит от вида товара. Льготные ставки и освобождения строго перечислены в НК РФ и постановлениях Правительства.
стандартная ставка
- Электроника и бытовая техника
- Одежда и обувь
- Мебель и предметы интерьера
- Строительные материалы
- Автозапчасти
- Промышленное сырьё
льготная ставка
- Продукты питания (кроме деликатесов)
- Товары для детей (одежда, игрушки, коляски)
- Лекарственные препараты
- Медицинские изделия из Перечня Пост. № 688
- Печатные издания, книги, журналы
- Племенной скот и птица
освобождение от НДС
- Медицинские изделия из Перечня Пост. № 1042
- Технологическое оборудование без аналогов в РФ
- Товары для Олимпийских игр и МЧМ
- Культурные ценности (музеи, архивы)
- Необработанные алмазы
- Товары для дипломатического использования
Льготы по НДС при импорте (ст. 150 НК РФ)
Ряд товаров полностью освобождён от НДС при ввозе в Россию. Льгота применяется независимо от страны происхождения.
| Категория товаров | Правовое основание | Условие применения | Примечание |
|---|---|---|---|
| Медицинские изделия | ст. 150 п.1 НК РФ + Пост. Прав-ва № 1042 | Наличие регистрационного удостоверения Росздравнадзора | Перечень изделий утверждён Правительством РФ |
| Технологическое оборудование | ст. 150 п.7 НК РФ + Пост. Прав-ва № 372 | Аналоги не производятся в РФ; код ТНВЭД из Перечня | Льгота действует при ввозе организациями |
| Протезно-ортопедические изделия | ст. 150 п.1 НК РФ | Без ограничений по стране происхождения | Включает сырьё и комплектующие для их производства |
| Очки корригирующие | ст. 150 п.1 НК РФ | Линзы для коррекции зрения и оправы к ним | Освобождение полное, декларация подаётся |
| Культурные ценности | ст. 150 п.4 НК РФ | Ввоз государственными учреждениями культуры | Музеи, архивы, библиотеки; оборудование для реставрации |
| Необработанные природные алмазы | ст. 150 п.6 НК РФ | Без ограничений | Огранённые бриллианты облагаются по ставке 20% |
| Печатные периодические издания | ст. 150 п.3 НК РФ | Кроме рекламных и эротических | Ставка 10% применяется к книгам, не вошедшим в перечень |
| Валюта и ценные бумаги | ст. 150 п.2 НК РФ | Законные средства платежа | Банкноты, монеты; акции и облигации |
Перечни Правительства РФ
Конкретный перечень медицинских изделий, технологического оборудования и иных товаров, освобождённых от НДС, ежегодно обновляется постановлениями Правительства РФ. Проверяйте актуальность кода ТНВЭД перед оформлением декларации.
НДС к вычету: как вернуть уплаченный налог
НДС, уплаченный при ввозе товара, можно принять к вычету и уменьшить итоговую налоговую нагрузку. Это одно из ключевых преимуществ работы на ОСНО.
Условия принятия к вычету
Статьи 171–172 НК РФ
- Товар ввезён в таможенных режимах «выпуск для внутреннего потребления», «переработка для внутреннего потребления» или «временный ввоз»
- Товар принят к бухгалтерскому учёту (оприходован на баланс организации)
- Товар используется для операций, облагаемых НДС (производство, перепродажа)
- Организация является плательщиком НДС (работает на ОСНО, не применяет спецрежим)
Документы и сроки
Подтверждающие документы
- ·Таможенная декларация (ДТ) с отметкой «Выпуск разрешён»
- ·Платёжное поручение об уплате НДС на таможне
- ·Инвойс поставщика и транспортные документы (CMR/коносамент)
Когда заявить вычет
Вычет заявляется в декларации по НДС за квартал, в котором товар принят к учёту. Перенести вычет на другой квартал можно в течение 3 лет с даты возникновения права (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
УСН, ЕСХН, ПСН: вычет НДС при импорте недоступен. Уплаченный НДС включается в стоимость товара.
Порядок действий для получения вычета
Уплата на таможне
Уплатить НДС при подаче таможенной декларации (авансовый платёж или по факту)
Оприходование
Принять товар к бухгалтерскому учёту на соответствующий счёт
Занесение в книгу покупок
Зарегистрировать ДТ и платёжное поручение в книге покупок квартала
Декларация НДС
Отразить вычет в строке 150 раздела 3 декларации по НДС
Нужна помощь с таможенным оформлением?
Avalog — таможенный брокер и логистический оператор. Рассчитаем все платежи точно.