Акцизы при импорте в Россию
Справочник ставок акцизов на подакцизные товары, калькулятор для расчёта суммы акциза и пошаговый порядок уплаты при ввозе в соответствии с гл. 22 НК РФ.
Уплата
при подаче ДТ
Основание
ст. 179–206.1
Режим
выпуск для внутреннего потребления
Перечень подакцизных товаров и ставки
Ставки действуют с 2024 года (ст. 193 НК РФ). Для алкоголя ставка применяется к объёму безводного этилового спирта.
| Категория товара | Ставка акциза |
|---|---|
| Алкогольная продукция (крепость > 9%) | 589 руб/л безводного этанола |
| Вино (включая игристое) | 34 руб/л |
| Пиво и пивные напитки | 26 руб/л |
| Сигареты и папиросы | 2603 руб/1000 шт + 16% расч. стоимости, но не менее 3536 руб/1000 шт |
| Сигары и сигариллы | 296 руб/шт |
| Электронные сигареты (устройства) | 68 руб/шт |
| Жидкости для электронных сигарет | 21 руб/мл |
| Автомобили легковые (мощность > 90 л.с.) | от 57 до 1523 руб/л.с. (зависит от мощности) |
| Бензин автомобильный (класс 5) | 14 345 руб/т |
| Дизельное топливо | 9 938 руб/т |
| Парфюмерно-косметическая продукция (спиртосодержащая, до 80°) | 0 руб/л (при соблюдении условий) |
| Устройства с мощным аккумулятором (> 300 Вт·ч) | Подлежат специальной маркировке |
Ставки индексируются ежегодно. Для получения точной ставки на дату ввоза сверяйтесь с актуальной редакцией ст. 193 НК РФ или с таможенным брокером.
Калькулятор акциза
Ориентировочный расчёт суммы акциза по твёрдой ставке. Для комбинированных ставок (сигареты) используется упрощённая формула.
Параметры расчёта
Ставка: 589 руб/л б.э.
Результат расчёта
Введите объём или количество товара для расчёта
Расчёт ориентировочный. Для сигарет применяется комбинированная ставка — уточняйте у брокера.
Порядок уплаты акциза на таможне
Акциз при импорте уплачивается до выпуска товара. Перевозчики и декларанты несут солидарную ответственность за его уплату.
Авансовый платёж
До подачи таможенной декларации импортёр вносит авансовый платёж на счёт федерального казначейства. Сумма рассчитывается исходя из предполагаемого объёма подакцизных товаров.
Таможенная декларация
При подаче ДТ указываются сведения о подакцизных товарах: код ТНВЭД, объём, содержание этилового спирта (для алкоголя), мощность (для авто). Акциз исчисляется автоматически.
Выпуск товара
Таможня проверяет факт уплаты акциза и выпускает товар. Без подтверждения зачисления акциза выпуск не производится. Срок выпуска — 1 рабочий день после уплаты.
Сверка и зачёт
Остаток авансового платежа засчитывается в счёт будущих таможенных платежей. Переплату можно вернуть по заявлению в течение 3 лет со дня уплаты.
Налоговая отчётность
Уплаченный при импорте акциз отражается в декларации по акцизам (форма КНД 1151038). Акциз по импорту к вычету по НК РФ не принимается — это отличие от «внутреннего» акциза.
Акцизы в ЕАЭС: особенности
Порядок взимания акцизов зависит от того, из какой страны ввозится товар — из государства — члена ЕАЭС или из третьей страны.
Ввоз из стран ЕАЭС
При ввозе из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана таможенное оформление не требуется — нет таможенной границы.
Акциз уплачивается в налоговую (ФНС), а не таможне
Декларация подаётся до 20-го числа следующего месяца после принятия товара к учёту
Документы: договор, товаросопроводительные документы, заявление о ввозе товаров (форма КНД 1150035)
Взаимный зачёт акцизов не предусмотрен — каждая страна взимает свой акциз
Страна происхождения подтверждается сертификатом СТ-1 или декларацией о происхождении
Ввоз из третьих стран
При ввозе из стран за пределами ЕАЭС (Китай, Индия, Турция, Европа и др.) акциз уплачивается на таможне.
Акциз уплачивается одновременно с таможенными пошлинами и НДС
Исчисляется таможенным органом при декларировании
Используются ставки ст. 193 НК РФ, применяемые к объёму/количеству из ДТ
Авансовый платёж перечисляется на ЕЛС (единый лицевой счёт) участника ВЭД
При временном ввозе акциз уплачивается частично (3,3% в месяц от полной суммы)
Ключевые отличия ЕАЭС vs третьи страны
| Параметр | ЕАЭС | Третьи страны |
|---|---|---|
| Администратор | ФНС России | ФТС России |
| Срок уплаты | До 20-го числа следующего месяца | До выпуска товара |
| Декларация | Налоговая декларация (ФНС) | Таможенная декларация (ДТ) |
| Таможенный контроль | Нет (внутренний рынок ЕАЭС) | Обязателен |
| Счёт уплаты | КБК ФНС (18210302000011000110 и др.) | ЕЛС таможни |
Рассчитайте свой маршрут за 5 секунд
2490 городов · 60 000 контейнеров · 100 000 маршрутов · от перевозчика напрямую