Таможенный тариф ЕАЭС (ТН ВЭД)
Как читать коды ТН ВЭД, понимать ставки пошлин, акцизов и НДС, применять тарифные преференции ГСП и ЗСТ — и находить правильную ставку для вашего товара.
Как устроен код ТН ВЭД
Код ТН ВЭД ЕАЭС — это 10-значный цифровой идентификатор товара. Каждая группа цифр добавляет уровень детализации классификации.
8471 30 000 0Пример: ноутбуки и портативные ЭВМ
Укрупнённая группа товаров (84 — ядерные реакторы, котлы, машины)
Группа схожих товаров одного назначения
Международный уровень HS — единый для всех стран ВТО
Уровень ЕАЭС — единый для России, Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана
Детализация России — именно на этом уровне определяется ставка пошлины
21 раздел, 97 глав
Структура ТН ВЭД охватывает все виды товаров в мировой торговле — от живых животных (Глава 01) до произведений искусства (Глава 97).
Основа — международный HS
Первые 6 знаков совпадают с кодом HS (Harmonized System ВТО), который применяют 200+ стран, что облегчает классификацию.
Обязательная классификация
Декларант несёт ответственность за правильность кода. ФТС вправе переклассифицировать товар — это изменит ставку пошлины.
Виды ставок таможенных пошлин
Единый таможенный тариф ЕАЭС (ЕТТ ЕАЭС) использует пять типов ставок. Большинство товаров облагается адвалорной или комбинированной ставкой.
| Вид ставки | Описание | Пример | Как считать |
|---|---|---|---|
| Адвалорная | Процент от таможенной стоимости товара (CIF). Самый распространённый вид — применяется к ~80% позиций ТН ВЭД. | Одежда — 12%; телевизоры — 5%; автомобили — 15% | Пошлина = ТС × ставка% |
| Специфическая | Фиксированная сумма в евро за единицу измерения (кг, штуку, литр). Не зависит от стоимости товара. | Вино — 0,15 €/кг; крепкий алкоголь — 2,0 €/л | Пошлина = кол-во ед. × ставка €/ед. |
| Комбинированная | Сочетает адвалорную и специфическую составляющие. Берётся либо большая из двух (or), либо сумма (plus). | Сигареты — 5%, но не менее 3,5 €/кг; вино — 20%, но не менее 0,15 €/л | max(ТС × %, кол-во × €/ед.) или ТС × % + кол-во × €/ед. |
| Сезонная | Временная ставка, вводимая на определённый период года для регулирования сельскохозяйственного рынка. | Зерно, сахар, плодоовощная продукция в периоды сборов | Применяется вместо базовой ставки на срок, указанный в решении ЕЭК |
| Единая | Упрощённая ставка 15% от таможенной стоимости — применяется при таможенном декларировании товаров для личного пользования физическими лицами. | Интернет-покупки от 200 EUR или более 31 кг при ввозе для личных нужд | Пошлина = ТС × 15% (или 4 €/кг при превышении нормы по весу) |
НДС при ввозе начисляется поверх пошлины
База НДС = Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз. Ставка: 20% для большинства товаров, 10% для продовольственных товаров, детских товаров, книг и лекарственных препаратов.
Калькулятор таможенных платежей
Выберите категорию товара, введите таможенную стоимость в USD и вес — калькулятор покажет ориентировочные платежи при ввозе в Россию.
Параметры товара
CIF: цена + страховка + фрахт до РФ
Для комбинированных ставок
Параметры для категории
Курс USD/RUB принят ~90 ₽. Для точного расчёта используйте курс ЦБ на дату подачи ДТ.
Введите стоимость товара
Укажите таможенную стоимость в USD, чтобы увидеть расчёт пошлины, НДС и эффективную ставку.
Тарифные преференции
Страна происхождения товара напрямую влияет на ставку пошлины. Для ряда стран действуют льготные или нулевые ставки.
Государства — члены ЕАЭС
Товары, произведённые в Беларуси, Казахстане, Армении и Кыргызстане, перемещаются без уплаты ввозных таможенных пошлин в рамках единого таможенного пространства ЕАЭС.
Требуется подтверждение страны происхождения — сертификат СТ-1 или декларация о происхождении.
ГСП — Развивающиеся страны
Общая система преференций (ГСП) применяется к товарам из развивающихся стран — ставка снижается до 75% от базовой. Перечень утверждён Решением ЕЭК.
Сертификат формы «А» (Form A) или декларация о происхождении на счёт-фактуре.
Страны ЗСТ с ЕАЭС
ЕАЭС подписал соглашения о свободной торговле с рядом стран. Для конкретных товарных позиций применяются нулевые или сниженные ставки.
Сертификат происхождения формы СТ-ЕАС или аналогичный документ конкретного соглашения.
Товары с нулевой ставкой
Ряд товаров освобождён от пошлины независимо от страны происхождения. Как правило, это критически важное оборудование или товары, не производимые в ЕАЭС.
Нулевая пошлина не отменяет уплату НДС при ввозе.
Как найти ставку для вашего товара
Следуйте этому алгоритму при каждой новой товарной позиции. Ошибка на любом из шагов может привести к доначислению платежей.
Определите код ТН ВЭД
Используйте официальный справочник ФТС или портал ЕАЭС. Начните с описания материала и функции товара. При сомнениях запросите предварительное классификационное решение (ПКР) у ФТС — оно обязательно для таможни.
Проверьте базовую ставку ЕТТ
В ЕТТ ЕАЭС найдите строку с вашим 10-значным кодом. Обратите внимание на тип ставки: % (адвалорная), €/кг (специфическая) или комбинированная формула через «но не менее» / «плюс».
Проверьте тарифные преференции
Установите страну происхождения товара и проверьте, входит ли она в перечень ЕАЭС, ГСП или страны ЗСТ. Убедитесь, что у вас есть правильный сертификат происхождения нужной формы.
Проверьте применимость акциза
Подакцизные товары: алкоголь, табак, автомобили, мотоциклы, нефтепродукты. Акциз рассчитывается отдельно по ставкам НК РФ ст. 193 — до расчёта НДС. НДС начисляется на сумму ТС + пошлина + акциз.
Рассчитайте итоговые платежи
Суммируйте: пошлина + акциз + НДС + таможенный сбор (по шкале Пост. № 863) + утилизационный сбор (для ТС). Заложите курсовую разницу ±5% и услуги таможенного брокера (15–50 тыс. ₽).
Типичные ошибки при работе с тарифом
Эти ошибки встречаются даже у опытных импортёров и стоят времени и денег.
Классификация по описанию, а не по ТН ВЭД
Многие импортёры выбирают код по словесному описанию, не изучив Пояснения к ТН ВЭД. Товар может физически подходить под несколько глав — правильный код определяется Основными правилами интерпретации (ОПИ).
Изучите ОПИ 1-6. При неоднозначности — запрашивайте предварительное классификационное решение в ФТС.
Игнорирование комбинированных ставок
Декларанты нередко берут только адвалорную часть комбинированной ставки. Формула «X%, но не менее Y €/кг» означает, что нужно посчитать обе части и взять большую.
Всегда рассчитывайте обе составляющие комбинированной ставки и применяйте ту, которая даёт бОльшую сумму пошлины.
Отсутствие подтверждения страны происхождения
Льготная ставка ГСП или ЗСТ применяется только при наличии оригинального сертификата формы А (или аналогичного). Без документа таможня начислит пошлину по базовой ставке МФН.
Заблаговременно получайте сертификат происхождения у поставщика до отгрузки — уже при поступлении товара на таможню он должен быть у вас на руках.
НДС считается только от таможенной стоимости
Распространённая ошибка в финансовом планировании: НДС при ввозе рассчитывается не от CIF, а от суммы ТС + пошлина + акциз. При высокой пошлине это существенно увеличивает базу НДС.
Используйте формулу: НДС = (ТС + Пошлина + Акциз) × 20%. При нулевой пошлине НДС = ТС × 20%.
Информация носит справочный характер
Ставки пошлин и перечни преференций регулярно обновляются решениями ЕЭК. Приведённые данные актуальны на 2024 год. Для точного расчёта обращайтесь к официальным источникам (ФТС России, портал ЕАЭС) или к таможенному брокеру.
Нужна помощь с таможенным оформлением груза?
2490 городов · 60 000 контейнеров · 100 000 маршрутов · от перевозчика напрямую