Экспортный НДС Китая: возврат и пошлины
Китай применяет дифференцированные ставки возврата НДС при экспорте: от 0% для металлов до 13% для электроники. Знание этих ставок критично для правильного расчёта себестоимости и планирования денежного потока.
Стандартный НДС КНР
для большинства товаров
Макс. ставка возврата
электроника, мебель
Срок возврата
типичный диапазон
Калькулятор возврата НДС
Рассчитайте сумму возврата НДС и влияние на себестоимость в USD
Параметры
Стоимость товара в юанях по условиям FOB
Ставка возврата зависит от категории товара (см. таблицу ниже)
Курс CNY/USD: 1 USD = 7.2 CNY (фиксированный для расчёта)
Введите FOB-стоимость для расчёта
Ставки возврата НДС по категориям товаров
Китай устанавливает дифференцированные ставки возврата НДС. Ставка возврата ниже ставки НДС означает, что часть НДС остаётся невозмещённой — это скрытый налог на экспорт.
| Категория товара | Ставка НДС | Ставка возврата | Эффективный возврат |
|---|---|---|---|
| Электроника и бытовая техника | 13% | 13% | 13% (полный) |
| Текстиль и одежда | 13% | 11% | 11% (частичный) |
| Металлы и металлоизделия | 13% | 0% | Нет возврата |
| Химическая продукция | 13% | 9% | 9% (частичный) |
| Мебель и изделия из дерева | 13% | 13% | 13% (полный) |
Как пользоваться таблицей
Найдите категорию вашего товара, определите код HS и сверьтесь с официальным справочником Министерства финансов КНР. Ставки периодически пересматриваются — проверяйте актуальность перед расчётом контракта.
Экспортные пошлины Китая
Помимо ограничения возврата НДС, Китай применяет прямые экспортные пошлины на стратегическое сырьё и критически важные материалы.
Редкоземельные металлы
15–25%Примеры: Неодим, лантан, церий, иттрий
Квотирование + пошлина; Китай ограничивает экспорт стратегического сырья
Ферросплавы и лом чёрных металлов
10–20%Примеры: Феррохром, ферромарганец, металлолом
Введены для защиты внутренней металлургии и ограничения экспорта ресурсов
Некоторые химические вещества
5–20%Примеры: Фосфор, кремний, кальцинированная сода
Ставка зависит от конкретного вещества и кода HS
Удобрения (азотные, фосфорные)
100% (сезонная)Примеры: Карбамид, диаммонийфосфат (DAP), MAP
Временные пошлины для обеспечения внутреннего рынка; вводятся по решению Минфина КНР
Цветные металлы (отдельные)
10–15%Примеры: Антимоний, висмут, молибден
Часть критически важных материалов находится под экспортным контролем КНР
Двойной удар: пошлина + нет возврата НДС
На редкоземельные металлы и ферросплавы действуют одновременно экспортная пошлина и нулевая ставка возврата НДС. Это существенно увеличивает итоговую стоимость для иностранных покупателей.
Процесс возврата НДС: сроки и задержки
Возврат НДС при экспорте из Китая — трёхэтапный процесс с реальными сроками 30–90 дней. Планируйте денежный поток с учётом этой задержки.
Подача декларации
В течение 30 дней после отгрузкиЭкспортёр подаёт декларацию на возврат НДС в местную налоговую инспекцию (SAT). Прикладываются: таможенная декларация, инвойс, контракт, подтверждение зачисления валютной выручки.
Типичные задержки: Задержки: неполный пакет документов — наиболее частая причина возврата на доработку.
Налоговая проверка
15–30 рабочих днейИнспекция SAT проверяет декларацию, сверяет данные таможни и банковской системы. Крупные экспортёры (VAT general taxpayer) имеют приоритет. Возможна расширенная проверка до 90 дней при нестандартных операциях.
Типичные задержки: Задержки: несовпадение данных в таможенной декларации и инвойсе, подозрение в фиктивных операциях.
Одобрение и зачисление
5–10 рабочих дней после одобренияПосле одобрения казначейство перечисляет сумму возврата на расчётный счёт предприятия. При нарушении сроков налоговой инспекцией начисляются проценты в пользу налогоплательщика.
Типичные задержки: Задержки: перегруженность бюджета в конце года (декабрь–январь), экспортёры часто ждут до 60–90 дней.
Рекомендации по планированию
Закладывайте задержку возврата НДС в финансовую модель: реальный срок — 60–90 дней при первых поставках.
Собирайте полный пакет документов сразу после отгрузки — неполный пакет удваивает сроки.
Убедитесь, что поставщик является плательщиком НДС (VAT general taxpayer) — только они могут оформить возврат.
Для крупных партий рассматривайте банковское кредитование под будущий возврат НДС.
Рассчитайте свой маршрут за 5 секунд
2490 городов · 60 000 контейнеров · 100 000 маршрутов · от перевозчика напрямую