EU CBAM: углеродный налог ЕС
Что нужно знать российскому экспортёру о Carbon Border Adjustment Mechanism — механизме пограничной корректировки углерода, обязательном для поставок стали, алюминия, удобрений, цемента, электроэнергии и водорода на рынок ЕС.
€60–70/тCO₂ (ETS 2024–2025)
Полное введение с 1 янв 2026
Регламент (ЕС) 2023/956
Информационный материал. Не является юридической или налоговой консультацией. Нормы CBAM продолжают уточняться актами ЕК. Проверяйте актуальную версию регламента.
Охваченные секторы
CBAM распространяется на 6 категорий товаров. Выберите сектор, чтобы увидеть требования по встроенным выбросам и подход к расчёту.
Сталь и железо
Steel & Iron
Коды CN
7206–7229, 7301–7326
Поэтапное введение
Отчётность (без оплаты) с Q4 2023. Оплата CBAM-сертификатов с 2026. Для российской электростали — повышенные ставки с 2027.
Встроенный углерод (embedded carbon)
Прямые выбросы доменного / конвертерного производства (Scope 1) + косвенные от электроэнергии (Scope 2). Типичный диапазон: 1,5–2,5 тCO₂/т г.к.
Подход к расчёту
Метод массового баланса по Регламенту (ЕС) 2023/956 Приложение III. Верификация третьей стороной по EN ISO 14064-3.
Наибольший объём российского экспорта под CBAM. Трубы, прокат, заготовка — все в периметре.
Таймлайн введения CBAM
Переходный период (2023–2025) требует только отчётности. С 2026 года вводится обязательная покупка CBAM-сертификатов.
| Период | Режим | Обязательства | Санкции |
|---|---|---|---|
| Окт 2023 – Дек 2025 | Переходный период | Ежеквартальная отчётность о встроенных выбросах. Финансовых обязательств нет. EU Declarant подаёт CBAM Report в CBAM Transitional Registry. | €10–50 за тCO₂ при непредоставлении или недостоверной отчётности (Регламент (ЕС) 2023/1773). |
| 1 янв 2026 → | Полное введение | Ежегодная покупка и аннулирование CBAM-сертификатов. Цена = средняя цена ETS EU (EUA) за предыдущий год. Уплата до 31 мая следующего года. | €100 за тCO₂ (+ проценты) при недостатке сертификатов. Возможен запрет импорта. |
| 2026–2034 | Параллельное с ETS | EU ETS бесплатные квоты для европейских производителей постепенно отменяются (2026–2034), выравнивая конкурентные условия с импортом. | Не относится к импортёрам напрямую — влияет на динамику цены EUA. |
Как засчитывается уплаченный углеродный налог
Если в стране-экспортёре действует система платы за углерод, её стоимость вычитается из CBAM-обязательства. В России обязательного карбонового налога нет (действует только добровольная система на Сахалине), поэтому российские экспортёры платят полную стоимость CBAM-сертификатов.
Оценка стоимости CBAM
Введите объём поставки и удельную углеродоёмкость продукции для предварительной оценки затрат на CBAM-сертификаты при текущей цене EU ETS (€60–70/тCO₂).
Параметры расчёта
Масса нетто отгружаемой продукции
Встроенные выбросы на тонну готовой продукции (получить у верификатора или использовать дефолты ЕК)
Ориентиры по секторам
Сталь: 1,5–2,5 • Алюминий: 6–18 • Цемент: 0,6–0,9 • Удобрения (азотные): 1,7–3,5
Результат оценки
Введите объём и углеродоёмкость для расчёта
Чеклист соответствия CBAM
0/8 выполненоОтметьте шаги, которые уже выполнены. Чеклист охватывает ключевые требования для российских экспортёров при поставках в ЕС.
Данные о выбросах
Установить систему мониторинга выбросов на производстве
ISO 14064-1 или эквивалент. Требуется непрерывный учёт прямых (Scope 1) и косвенных (Scope 2) выбросов по каждой установке.
Рассчитать удельные встроенные выбросы (тCO₂/т продукции)
По методологии Приложения III Регламента (ЕС) 2023/956. Разделить прямые и косвенные выбросы. Документировать данные за 12+ месяцев.
Верификация
Привлечь аккредитованного верификатора (третья сторона)
Верификатор должен быть аккредитован по EN ISO 14064-3 или EN ISO 14065. ЕК ведёт реестр аккредитованных органов. Верификация снижает риск штрафов.
Получить верификационное заключение с указанием уровня уверенности
«Разумный уровень уверенности» (reasonable assurance) — минимальный стандарт для CBAM. Документ хранится 5 лет.
EU Authorized Declarant
Покупатель в ЕС зарегистрирован как EU Authorized Declarant (CBAM Registry)
Только компании, зарегистрированные в государстве — члене ЕС, могут быть EU Authorized Declarant. Российский экспортёр должен убедиться, что его EU-покупатель имеет этот статус.
Передать верифицированные данные EU Declarant в формате CBAM Registry
CBAM Transitional Registry (с 2023) / постоянный Registry (с 2026). XML-формат данных. Отчёт за квартал подаётся не позднее 1 месяца по окончании.
Цена углерода
Отслеживать цену EU ETS (EUA) и закладывать в контрактную цену
CBAM-сертификаты рассчитываются по средней цене EUA недели покупки. В 2024–2025 — около €55–75/тCO₂. Волатильность существенная: хеджирование через форварды EUA.
Учёт уплаченного углеродного налога
Задокументировать углеродный налог, уплаченный в России
Если в стране происхождения взимается плата за углерод, она может зачитываться в счёт CBAM-обязательства. В России действует система добровольных углеродных единиц (Сахалин), но обязательного карбонового налога пока нет.
Ключевые источники
Регламент (ЕС) 2023/956
Европейский парламент и Совет ЕС
Основной нормативный акт CBAM. Приложения I–IV содержат перечни товаров и методологию расчёта.
CBAM Transitional Registry
Европейская комиссия
Онлайн-реестр для подачи квартальных отчётов. EU Authorized Declarant должен быть зарегистрирован.
EN ISO 14064 / ISO 14065
ISO / CEN
Стандарты верификации выбросов парниковых газов. Обязательны для аккредитации верификатора.
Рассчитайте свой маршрут за 5 секунд
2490 городов · 60 000 контейнеров · 100 000 маршрутов · от перевозчика напрямую